In einem Unternehmen mit zehn Beschäftigten kann der Betriebsstandort abbrennen, der Server ausfallen, der größte Kunde abspringen – dafür gibt es Sach-, Maschinenbruch- und Kreditversicherungen. Das häufigste existenzbedrohende Risiko ist jedoch Gegenstand keiner von ihnen: dass der Geschäftsführer – der zugleich Eigentümer, wichtigster Verkäufer und Ansprechpartner für Bank und Buchhalter ist – wegen eines Unfalls oder einer Diagnose monatelang ausfällt. Die Aufträge laufen weiter, die Löhne und Leasingraten ebenso; es fehlen nur die Entscheidung und die Unterschrift. Als Makler sehe ich, dass dieses Risiko in KMU-Portfolios fast nie vorkommt, obwohl der Versicherungsmarkt ein Instrument dafür hat und auch das Unternehmen selbst eine Antwort darauf hat, die keine Versicherung ist. Dieser Artikel stellt beides zusammen vor: was die Schlüsselpersonenversicherung (Keyman-Versicherung) leisten kann und was nur das Unternehmen selbst regeln kann.
- Die Schlüsselpersonenversicherung ist ein Vertrag des Unternehmens auf seine eigene Schlüsselperson: Das Unternehmen ist Versicherungsnehmer und Begünstigter, die Leistung fließt an das Unternehmen, damit sich die Monate des Ausfalls – Ersatzkraft, Umsatzausfall, Kredittilgung – überbrücken lassen.
- Sie besteht typischerweise aus einer Risikolebensversicherung und Zusatzbausteinen – Invalidität durch Unfall, schwere Krankheiten, Arbeitsunfähigkeit –; der Versicherer zahlt nur für das im Vertrag genannte Ereignis, und vor dem Abschluss steht eine gesundheitliche Risikoprüfung.
- Sie ersetzt keinen Kontinuitätsplan: Ohne Regelung für den Verhinderungsfall, zweiten Zeichnungsberechtigten und Gesellschaftervereinbarung kommt das Geld zwar an, aber niemand kann damit handeln – beides zusammen ergibt das Überlebenspaket des Unternehmens.
Was ist das Schlüsselpersonenrisiko, und warum unterscheidet es sich von den anderen?
Eine Schlüsselperson ist jemand, dessen Ausfall für sich allein den Umsatz oder den Betrieb gefährdet: der geschäftsführende Gesellschafter, der einzige Ingenieur mit Berufszulassung, der Küchenchef, der Entwickler, der als Einziger das System kennt. In einem Kleinstunternehmen ist das meist eine Person, und das Risiko kommt aus zwei Richtungen. Die eine ist das Geld: der wegfallende persönlich erwirtschaftete Umsatz, das Honorar der Ersatzkraft, der weiterlaufende Kredit und die Löhne. Die andere ist das Recht: Nach dem Ungarischen Bürgerlichen Gesetzbuch (Ptk.) handelt der Geschäftsführer im Namen der Kft. (ungarische GmbH), und wenn bei einer Einpersonengesellschaft Gesellschafter und Geschäftsführer dieselbe Person sind, kann bei deren Tod oder Geschäftsunfähigkeit monatelang niemand für die Gesellschaft zeichnen – der Geschäftsanteil ist vererblich, doch einen Geschäftsführer können die Erben typischerweise erst nach dem Nachweis ihrer Erbenstellung – in der Praxis nach Abschluss des Nachlassverfahrens – bestellen; Bankkonto und Vertragsabschlüsse können bis dahin blockiert sein. Die Sachversicherung ist darauf keine Antwort, die Managerhaftpflichtversicherung auch nicht: Sie deckt die Haftung für die Entscheidungen der Führungskraft, nicht deren Fehlen. Der Artikel über das Kontinuitätsdenken bereitet auf die Tage nach einem Schaden vor – das Schlüsselpersonenrisiko ist dessen menschliche Seite.
Wie funktioniert die Schlüsselpersonenversicherung?
Die Schlüsselpersonenversicherung ist kein eigener Produkttyp, sondern eine Rollenverteilung: Das Unternehmen schließt eine Personenversicherung auf seine eigene Schlüsselperson ab, und zwar so, dass das Unternehmen Versicherungsnehmer ist, die Schlüsselperson die versicherte Person und Begünstigter wiederum das Unternehmen. Die Leistung geht also nicht an die Familie, sondern auf das Konto des Unternehmens, und das Unternehmen setzt sie dort ein, wo sie am dringendsten gebraucht wird: für das Honorar einer Ersatzkraft oder eines Interimsmanagers, zum Ausgleich des wegfallenden Umsatzes, für die Zahlung von Kredit und Löhnen, im äußersten Fall für eine geordnete Einstellung des Betriebs. Im Angebot der ungarischen Versicherer ist dies typischerweise als Risikolebensversicherung erhältlich, zu der Zusatzbausteine abgeschlossen werden können: Invalidität durch Unfall oder Krankheit, schwere Krankheiten – die in den Versicherungsbedingungen einzeln aufgeführten Diagnosen, zum Beispiel Herzinfarkt, Schlaganfall, bösartiger Tumor –, Tagegeld bei Arbeitsunfähigkeit, Leistung bei Operationen. Umfang und Definitionen unterscheiden sich je nach Versicherer, deshalb lautet die Frage nicht, ob es „eine Schlüsselpersonenversicherung gibt“, sondern für welches Ereignis, in welcher Höhe und nach welcher Wartezeit die konkreten Bedingungen leisten.
Zwei Eigenschaften verdienen besondere Aufmerksamkeit. Die eine ist die Risikoprüfung: Dem Abschluss gehen eine Gesundheitserklärung und bei höheren Summen eine ärztliche Untersuchung voraus, und der Versicherer kann Vorerkrankungen ausschließen oder den Antrag ablehnen – deshalb lässt sich eine Schlüsselpersonenversicherung dann zu guten Bedingungen abschließen, wenn es noch keinen zwingenden Anlass dafür gibt. Die andere ist die Zustimmung der versicherten Person: Nach den Lebensversicherungsregeln des Ptk. ist für eine auf eine andere Person abgeschlossene Lebensversicherung die schriftliche Zustimmung der versicherten Person erforderlich; sie kann also nur mit Wissen und Einverständnis der Schlüsselperson abgeschlossen werden. Und auch hier zahlt der Versicherer nur für das, was nach dem Vertrag ein Versicherungsfall ist: Eine lange, aber nicht auf der Liste stehende Krankheit ist es nicht, ein Burnout nach den meisten Versicherungsbedingungen nicht und ein freiwilliges Ausscheiden in keinem Fall – gegen Letzteres hilft keine Versicherung, sondern nur ein guter Vertrag und ein dokumentierter Prozess.
Welche Summe, und wofür?
Beiträge nennen wir auf dieser Seite nicht, die Logik der Versicherungssumme lässt sich aber beschreiben. Sie ergibt sich aus drei Fragen: In welcher Zeit lässt sich die Schlüsselperson ersetzen, wie viel Umsatz hängt persönlich an ihr, und welche Verpflichtungen – Kredit, Leasing, Lohnsumme – laufen auch dann weiter, wenn sie fehlt? Die erste ergibt das Honorar der Ersatzkraft und die Kosten der Personalsuche, die zweite den Ausfall des Deckungsbeitrags für die betroffenen Monate, die dritte die Fixkosten, die das Unternehmen keinesfalls vermeiden kann. Bei einem Kredit verlangt die Bank oft selbst eine Lebensversicherung auf den Eigentümer – wenn eine solche bereits vorhanden ist, sollte sie, wie im Artikel über die Anforderungen der Finanzierer beschrieben, in das Portfolio eingefügt und nicht doppelt abgeschlossen werden. Bei Unternehmen mit mehreren Gesellschaftern hat die Schlüsselpersonenversicherung noch eine zweite Verwendung: die Finanzierung der in der Gesellschaftervereinbarung festgelegten Übernahme des Geschäftsanteils, damit die Erben des verstorbenen Gesellschafters Geld erhalten und die verbleibenden Gesellschafter das Unternehmen – das ist Anwaltsarbeit, die Versicherung liefert nur die Mittel dafür.
Besteuerung: Die Person des Begünstigten entscheidet
Bei der Besteuerung der Schlüsselpersonenversicherung ist entscheidend, wer Begünstigter ist. Ist das Unternehmen sowohl Versicherungsnehmer als auch Begünstigter, entsteht nach fachlicher Auslegung bei der versicherten Privatperson aus dem Beitrag kein steuerpflichtiges Einkommen, weil nicht sie die Leistung erhält; der Beitrag ist Aufwand des Unternehmens, und die an das Unternehmen ausgezahlte Versicherungssumme ist Ertrag des Unternehmens, deren bilanzielle und körperschaftsteuerliche Behandlung mit dem Buchhalter zu klären ist. Ist dagegen die Schlüsselperson oder ein Angehöriger Begünstigter, wird die Konstruktion zu einer Zuwendung, und der Beitrag der Risikoversicherung wird als „bestimmte festgelegte Zuwendung“ (egyes meghatározott juttatás) besteuert – davon handelt der Artikel über die Besteuerung von Zuwendungen. Es empfiehlt sich daher, beides in getrennten Verträgen zu halten: die Schlüsselpersonendeckung zum Schutz des Unternehmens und die persönlich abgeschlossene Lebensversicherung zum Schutz der Familie. Die Steuerregeln ändern sich; die konkrete Abrechnung ist Sache des Buchhalters und bei Bedarf eines Steuerberaters.
Was die Versicherung nicht löst: das Kontinuitätspaket
Dass das Geld ankommt, heißt noch nicht, dass das Unternehmen funktioniert. Wenn der Geschäftsführer der Einzige ist, der bei der Bank unterschreiben darf, der die Passwörter kennt, der mit den Kunden verhandelt, dann liegt die Leistung auf einem Konto, auf das niemand zugreifen kann. Das Kontinuitätspaket ist deshalb keine Versicherungs-, sondern eine Organisationsfrage und mindestens ebenso wichtig: eine zweite zeichnungsberechtigte Person oder ein Bevollmächtigter im Handelsregisterauszug (cégkivonat) und bei der Bank; eine Regelung für den Verhinderungsfall, die festlegt, wer in Abwesenheit der Führungskraft entscheidet; die Dokumentation von Zugängen, Verträgen und Schlüsselkundenbeziehungen; und bei einer Einpersonen-Kft. eine mit einem Anwalt durchdachte Regelung darüber, was beim Tod des Gesellschafters geschieht. Für Freiberufler und Einzelunternehmer stellt sich dieselbe Frage als Schutz des eigenen Einkommens – dies behandelt der Artikel über das Minimalportfolio des Einzelunternehmers als dritte Ebene.
Was ist in der Praxis zu tun?
- Schreiben Sie auf einem Blatt auf, wessen Ausfall das Unternehmen stoppt und was dann stillsteht: Umsatz, Unterschrift, Wissen, Kontakte.
- Sehen Sie sich den Handelsregisterauszug und die Unterschriftskarte der Bank an: Gibt es eine zweite Person, die in Abwesenheit der Führungskraft handeln kann?
- Berechnen Sie die drei Beträge – Ersatz, Umsatzausfall, feste Verpflichtungen –; sie bilden die Grundlage der Versicherungssumme.
- Holen Sie ein Angebot für eine Risikolebensversicherung mit Zusatzbausteinen ein, mit dem Unternehmen als Versicherungsnehmer und Begünstigtem; lesen Sie in den Versicherungsbedingungen die Liste der schweren Krankheiten und die Wartezeiten.
- Klären Sie die steuerliche Behandlung mit dem Buchhalter, und halten Sie den Schutz des Unternehmens und den der Familie getrennt.
- Sehen Sie jährlich darauf: Haben sich die Schlüsselperson, der Kredit, der Umsatz geändert? Der Versicherungsschutz sollte dem Unternehmen folgen.
Wenn die Frage Ihr eigenes Unternehmen betrifft, lässt sich im kostenlosen 20-minütigen Beratungsgespräch durchdenken, wo das Schlüsselpersonenrisiko im Portfolio steht und was sich sinnvollerweise mit einer Versicherung und was mit Organisation regeln lässt.
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Quellen
- Bankmonitor – Das Überleben des Unternehmens kann davon abhängen: Lebensversicherung für Unternehmen
- Önadózó – Besteuerung einer betrieblichen Risikolebensversicherung (Expertenantwort)
- Ungarisches Bürgerliches Gesetzbuch (Ptk., Gesetz V von 2013) – Geschäftsführung von Wirtschaftsgesellschaften, Lebensversicherungsvertrag
- Ungarisches Einkommensteuergesetz (Szja tv., Gesetz CXVII von 1995) – von der auszahlenden Stelle (kifizető) abgeschlossene Versicherungen
