Der Maschinen- und Gerätepark eines modernen Unternehmens ist gemischt: Manches gehört ihm selbst, manches mietet es, und manches hat es bei sich, gehört aber jemand anderem. Im Schadenfall geht jede der drei Kategorien einen anderen Weg – und der häufigste Fehler ist, dass niemand vorab geklärt hat, welches Gerät zu welcher Kategorie gehört.
- Die Grundregel: Die Verteilung der Versicherungslast entscheidet der Miet- oder Nutzungsvertrag – den muss man zuerst lesen.
- Die eigene Sachdeckung gilt im Ausgangszustand typischerweise nur für die eigenen Geräte – ein fremdes Gerät braucht eine gesonderte Regelung.
- Die buchhalterische Seite (Mietgebühr, Weiterbelastung der Versicherungskosten) ist nach den jeweils geltenden Vorschriften und in Abstimmung mit dem Buchhalter zu behandeln.
Der Vertrag steht an erster Stelle
Bei einer gemieteten Maschine oder einem gemieteten Gerät beginnt die Versicherungsfrage nicht bei der Police, sondern im Mietvertrag: Er legt fest, wer das Schadenrisiko trägt, wer zum Abschluss einer Versicherung verpflichtet ist und mit welchem Inhalt. In der Praxis gibt es drei Modelle: Der Vermieter versichert und rechnet die Prämie in die Gebühr ein; der Mieter ist verpflichtet, zugunsten des Vermieters zu versichern; oder das Risiko wird geteilt (der Mieter haftet zum Beispiel nur für Schäden aus eigenem Verschulden). Vor der Unterschrift lohnt es sich, diesen Punkt zu lesen und mit dem Portfolio abzugleichen – ein falsches Modell lässt sich im Nachhinein nur teuer korrigieren.
Die Policenseite: fremdes Gerät in der eigenen Deckung
Die eigene Sachversicherung gilt im Regelfall für Vermögensgegenstände im Eigentum des Unternehmens. Die Deckung fremder – gemieteter, geliehener, zur Verwahrung übernommener – Geräte braucht eine gesonderte Regelung: entweder durch eine Erweiterung der Sachdeckung auf fremde Vermögensgegenstände oder durch ein Haftpflichtelement für das gemietete Gerät (wenn das Unternehmen dem Vermieter gegenüber für den Schaden haftet). Auch die umgekehrte Richtung existiert: das eigene Gerät des Unternehmens bei einem Partner, einem Subunternehmer, im Homeoffice – dort stellt sich die Frage, ob der räumliche Geltungsbereich und die Bedingungen der eigenen Police das Dasein außerhalb des Standorts abdecken: Homeoffice-Grenzlinie. Auch hier ist die Deckungslandkarte das Werkzeug zur Klärung: pro Gerätekategorie durchfragen, was wo ist, wem es gehört und was dafür gilt.
Die buchhalterische Ebene – mit Rahmen
Die steuerliche und buchhalterische Behandlung des Zusammentreffens von Miete und Versicherung – wer was verbucht, wie die weiterbelasteten Versicherungskosten erscheinen – richtet sich nach den jeweils geltenden Steuervorschriften und hängt auch von der vertraglichen Konstruktion ab; die Einordnung sollte in Abstimmung mit dem Buchhalter final geklärt werden: Buchhalter und Makler. Die Welt der finanzierten (geleasten, kreditfinanzierten) Geräte hat einen eigenen Artikel bekommen: Versicherung neben Leasing und Kredit.
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